Inhoudsopgave

Inkomstenbelasting en Beleggen in 2025

In 2025 zijn er enkele belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de belastingregels die van invloed zijn op beleggers. Dit artikel biedt een uitgebreid overzicht van hoe de inkomstenbelasting in Nederland betrekking heeft op beleggen, met de nadruk op de veranderingen die in 2025 van kracht zijn geworden.

1. Het Belastingstelsel in Nederland: Een Overzicht

In Nederland wordt het inkomen van particulieren belast volgens een boxensysteem, waarbij elke box een specifieke categorie van inkomen en bijbehorende belastingtarieven omvat:

  • Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning.
  • Box 2: Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang.
  • Box 3: Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen.

Voor beleggers is met name Box 3 relevant, aangezien deze box betrekking heeft op inkomen uit sparen en beleggen.

2. Wijzigingen in Box 3 voor 2025

In 2025 zijn er enkele aanpassingen doorgevoerd in de belastingheffing binnen Box 3:

a. Heffingsvrij Vermogen

Het heffingsvrij vermogen, het bedrag waarover geen belasting wordt geheven, is in 2025 licht verhoogd naar €57.684 per persoon. Voor fiscale partners bedraagt dit gezamenlijk €115.368.

b. Forfaitaire Rendementen

De Belastingdienst hanteert een systeem van forfaitaire rendementen, waarbij een fictief rendement wordt toegepast op verschillende categorieën van vermogen:

  • Banktegoeden: Voorlopig rendement van 1,44%.
  • Beleggingen en andere bezittingen: Vastgesteld rendement van 5,88%.
  • Schulden: Voorlopig aftrekbaar rendement van 2,62%.

Deze percentages worden toegepast op de waarde van de bezittingen en schulden per 1 januari 2025. Het definitieve percentage voor banktegoeden en schulden wordt begin 2026 vastgesteld.

c. Belastingtarief

Het belastingtarief in Box 3 blijft in 2025 ongewijzigd op 36%.

 

3. Berekening van de Belasting in Box 3 voor Beleggers

Voor beleggers is het belangrijk te begrijpen hoe de belasting in Box 3 wordt berekend:

  1. Waarde Bepalen: Bepaal de waarde van uw bezittingen (zoals aandelen, obligaties, vastgoed en cryptovaluta) en schulden op 1 januari 2025.

  2. Heffingsvrij Vermogen: Trek het heffingsvrij vermogen van €57.684 (of €115.368 voor fiscale partners) af van uw totale vermogen.

  3. Toepassen Forfaitaire Rendementen:

    • Banktegoeden: Pas het rendement van 1,44% toe.
    • Beleggingen en andere bezittingen: Pas het rendement van 5,88% toe.
    • Schulden: Pas het aftrekbare rendement van 2,62% toe.
  4. Belasting Berekenen: Over het berekende forfaitaire rendement betaalt u 36% belasting.

Voorbeeld:

Stel, u heeft op 1 januari 2025 de volgende bezittingen en schulden:

  • Banktegoeden: €50.000
  • Beleggingen: €150.000
  • Schulden: €20.000

Berekening:

  1. Totale Bezittingen: €50.000 (bank) + €150.000 (beleggingen) = €200.000
  2. Heffingsvrij Vermogen: €200.000 – €57.684 = €142.316
  3. Forfaitair Rendement:
    • Banktegoeden: €50.000 × 1,44% = €720
    • Beleggingen: €150.000 × 5,88% = €8.820
    • Schulden: €20.000 × 2,62% = €524
  4. Netto Rendement: €720 + €8.820 – €524 = €9.016
  5. Belasting: €9.016 × 36% = €3.246

U betaalt in dit voorbeeld €3.246 aan belasting over uw vermogen in Box 3.

4. Werkelijk rendement en nieuwe ontwikkelingen in 2025

Naar aanleiding van jurisprudentie heeft de Hoge Raad bepaald dat belastingplichtigen de mogelijkheid moeten hebben om belasting te betalen op basis van het werkelijk behaalde rendement als dit lager is dan het forfaitaire rendement. Vanaf de zomer van 2025 kunt u via een speciaal formulier uw werkelijke rendement doorgeven aan de Belastingdienst. Dit biedt de mogelijkheid om, indien uw daadwerkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, minder belasting te betalen.

Belangrijke punten:

  • **Geen Aftrek van Kosten

Geef een reactie

Blogs

"De Wet op het financieel toezicht (Wft) stelt eisen aan professionals die..."
"De Wet op het financieel toezicht (Wft) stelt eisen aan professionals die..."
"De Wet op het financieel toezicht (Wft) stelt eisen aan professionals die..."