Om dividendbelasting te begrijpen, moeten we eerst kijken naar wat dividend eigenlijk is.
Definitie van dividend
Dividend is het deel van de winst dat een bedrijf uitkeert aan zijn aandeelhouders. Als je aandelen hebt in een bedrijf, ben je in feite een mede-eigenaar. Bedrijven kunnen hun winst op twee manieren gebruiken:
- Herinvesteren in het bedrijf – Het geld wordt gebruikt om het bedrijf te laten groeien.
- Uitkeren aan aandeelhouders als dividend – Jij als aandeelhouder ontvangt een deel van de winst.
Niet alle bedrijven keren dividend uit. Veel jonge en groeiende bedrijven kiezen ervoor om hun winst te herinvesteren in plaats van dividend uit te keren.
Wat is dividendbelasting?
Dividendbelasting is een belasting die je betaalt over het dividend dat je ontvangt.
Hoe werkt het?
Stel, je hebt aandelen in een bedrijf en dat bedrijf keert €100 dividend aan je uit. Voordat je dat bedrag ontvangt, houdt de overheid automatisch een percentage in als belasting. In Nederland bedraagt dit 15%.
Dit betekent dat je in plaats van €100, maar €85 op je rekening krijgt. De resterende €15 is ingehouden als dividendbelasting en gaat direct naar de Belastingdienst.
Waarom wordt dividendbelasting geheven?
De overheid heft dividendbelasting om inkomsten te genereren en belastingontwijking te voorkomen. Dividend is een vorm van inkomen en wordt daarom, net zoals loon, belast.
Wie betaalt dividendbelasting?
Dividendbelasting wordt meestal direct door het bedrijf ingehouden voordat het dividend wordt uitbetaald. Dit betekent dat je als aandeelhouder er niet zelf voor hoeft te zorgen dat je het betaalt.
Er zijn verschillende groepen die te maken krijgen met dividendbelasting:
- Nederlandse beleggers – Iedereen die aandelen heeft in een bedrijf dat dividend uitkeert, betaalt dividendbelasting.
- Buitenlandse beleggers – Ook buitenlandse beleggers die dividend ontvangen van een Nederlands bedrijf betalen dividendbelasting.
- Beleggingsfondsen – Als je belegt via een beleggingsfonds, wordt dividendbelasting vaak ook ingehouden voordat het dividend wordt herbelegd.
Tarief dividendbelasting 2025
In Nederland is het standaardtarief voor dividendbelasting 15%. Dit betekent dat je bij een dividenduitkering 15% direct afdraagt aan de Belastingdienst. Deze dividendbelasting kan de dga bij zijn aangifte inkomstenbelasting weer verrekenen met de box 2-belasting.
Bruto dividend | Dividendbelasting (15%) | Netto dividend |
---|---|---|
€100 | €15 | €85 |
€200 | €30 | €170 |
€500 | €75 | €425 |
Dit tarief geldt voor zowel Nederlandse als buitenlandse beleggers, al kunnen buitenlandse beleggers soms een lager tarief betalen door belastingverdragen.
Hoe kun je dividendbelasting terugvragen?
Als particuliere belegger kun je de ingehouden dividendbelasting terugvragen bij de Belastingdienst via je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Voorbeeld van terugvragen
Stel, je hebt €1.000 aan dividend ontvangen. Hierover is 15% (€150) ingehouden als dividendbelasting. Tijdens je belastingaangifte kun je deze €150 opvoeren als een ‘vooraf betaalde belasting’, waardoor je deze terugkrijgt, mits je belastingplichtig bent in Nederland.
Terugvragen voor buitenlandse beleggers
Voor buitenlandse beleggers kan het lastiger zijn om dividendbelasting terug te krijgen. Dit hangt af van belastingverdragen tussen Nederland en hun thuisland. Sommige landen hebben afspraken met Nederland, waardoor het belastingtarief wordt verlaagd of beleggers een deel kunnen terugvragen.
Hoe verschilt dividendbelasting per land?
Elk land heeft zijn eigen regels rondom dividendbelasting. Hieronder enkele voorbeelden:
- Nederland – 15% dividendbelasting.
- Verenigde Staten – 30% dividendbelasting voor buitenlanders, maar kan worden verlaagd tot 15% via een belastingverdrag.
- Duitsland – 26,375% dividendbelasting, met de mogelijkheid voor buitenlandse beleggers om een deel terug te vragen.
- Frankrijk – 30% dividendbelasting, maar met een verdrag kan dit worden verlaagd.
Als je belegt in buitenlandse aandelen, is het belangrijk om te weten hoeveel dividendbelasting je betaalt en of je een deel kunt terugvragen.
Moet je dividendbelasting betalen als student?
Als student betaal je dividendbelasting als je dividend ontvangt. Maar omdat veel studenten een laag of geen belastbaar inkomen hebben, kunnen ze vaak de betaalde dividendbelasting volledig terugkrijgen via de aangifte inkomstenbelasting.
Wanneer krijg je het volledig terug?
- Als je geen of weinig belasting betaalt over ander inkomen.
- Als je binnen de belastingvrije voet valt en dus geen inkomstenbelasting hoeft te betalen.
Voor studenten die beginnen met beleggen kan dit een voordeel zijn, omdat ze effectief geen belasting betalen over hun dividend.
Dividendbelasting vermijden of minimaliseren
Hoewel je dividendbelasting niet volledig kunt ontwijken, zijn er manieren om het effect te minimaliseren.
1. Beleggen in groeiaandelen
Sommige bedrijven keren geen dividend uit en herinvesteren hun winst in groei. Bekende voorbeelden zijn Amazon en Tesla. Door te beleggen in groeiaandelen, vermijd je dividendbelasting, omdat je pas belasting betaalt als je je aandelen verkoopt en winst maakt.
2. Beleggen via een belastingvriendelijke rekening
In sommige landen zijn er speciale beleggingsrekeningen waarbij je minder belasting betaalt op dividend. In Nederland heb je bijvoorbeeld de pensioenrekening (lijfrente), waarmee je belasting kunt uitstellen.
3. Buitenlandse dividendbelasting terugvragen
Als je belegt in aandelen van een ander land, betaal je daar dividendbelasting. Soms kun je een deel terugvragen via een belastingverdrag.
Is beleggen in dividend verstandig voor studenten?
Voor studenten kan beleggen in dividendaandelen een goede manier zijn om te beginnen. Dividend biedt passief inkomen en kan worden geherinvesteerd om je vermogen te laten groeien.
Voordelen van dividendaandelen voor studenten
- Passief inkomen zonder aandelen te verkopen.
- Relatief stabiele bedrijven die minder risico hebben dan groeiaandelen.
- Je kunt dividend herinvesteren en zo profiteren van samengestelde groei.
Nadelen van dividendaandelen
- Je betaalt dividendbelasting, tenzij je deze terugvraagt.
- Sommige bedrijven die dividend uitkeren, groeien minder snel dan groeiaandelen.
- Dividend is geen garantie: bedrijven kunnen het verlagen of stopzetten.
Voor studenten die op lange termijn willen investeren, kunnen dividendaandelen een goede keuze zijn. Maar het is belangrijk om te begrijpen hoe dividendbelasting werkt en hoe je je investering zo efficiënt mogelijk kunt maken.